吳挺絹律師/理財規劃顧問(AFP)/高齡金融規劃顧問師/家族信託規劃顧問師

「吳律師，如果保險已經指定受益人，保險金不是遺產，那應該就不用繳遺產稅了吧？」 這是很多人在做資產傳承時，很自然會有的想法。 甚至有人會進一步規劃： 把現金拿去買保險， 指定子女、親友，甚至公益或宗教團體當受益人， 心裡想著： 「保險金不算遺產，這樣應該就安排好了。」 但有一個真實的觀音禪寺案例，結果卻完全不是這樣。 被繼承人過世後， 1.64億元保險金，全部由寺廟取得； 但國稅局最後核定的 2,179萬元遺產稅，卻是向沒有拿到這筆保險金的弟妹開單。 這就是 最高行政法院111年度上字第837號判決 所發生的真實事件。 而這個案例，非常值得所有正在做「保險傳承」的人看懂。 一、她把七成財產變成保單，全部留給 寺廟 洪女士晚年陸續購買了大量投資型及儲蓄型保單。 她在69歲到78歲之間（於此期間，曾罹患肺結核與肺癌），以躉繳方式投保多達106筆保單，並全部指定「觀音禪寺」作為受益人。 等到她過世時， 仍然有效的保單共有94筆， 保單權利價值合計約 1億6,400多萬元， 佔她全部遺產大約 71％。 換句話說， 她大部分的資產，其實都已經透過保單安排給寺廟。 照一般人的直覺來看：...

一、案例故事：房子是哥哥的，為什麼國稅局也可能找妹妹？ 陳爸爸過世後，留下兩間房子、一些銀行存款。 家中有三名子女。 大哥因為一直和爸爸同住，兄妹幾人很快達成共識： 「爸爸住的那間房子就給大哥，另一間房子由弟弟繼承，妹妹拿一部分存款。」 妹妹覺得這樣很好。 大家沒有爭產，爸爸留下的財產也足夠，應該算是一場很單純的繼承。 直到她看到遺產稅資料，問我： 「吳律師，我拿到的財產比較少，那我是不是只要繳『我那一份』的遺產稅？」 她接著說： 「房子是哥哥要拿的，他的房子一千多萬，為什麼我要幫他繳稅？」 這個問題，很多繼承人都曾經問過。 因為我們直覺會認為： 遺產既然可以分，遺產稅應該也能按照每個人實際拿到多少，各自負責。 但法律上的遺產稅，並不是這樣計算。 我告訴她： 「如果沒有遺囑執行人，而你們三個人也都沒有拋棄繼承，原則上你們都是遺產稅的納稅義務人。」 妹妹愣了一下： 「所以如果哥哥不繳，國稅局有可能找我？」 答案是： 有可能。 這也是很多家庭直到父母過世之後，才第一次發現的繼承風險。 二、遺產稅不是「哥哥繳房子的、妹妹繳存款的」 依《遺產及贈與稅法》規定，如果有遺囑執行人，原則上由遺...

「大家當初明明都有簽名。」 「國稅局也核准了。」 「遺產稅甚至都已經繳完了。」 照理說，應該沒問題了吧？ 但這起真實的 美福家族案，最後卻是配偶提告，一審、二審都敗訴。 不是因為她從來沒有權利，而是法院認為： 她太晚主張，剩餘財產分配請求權 已經超過時效。 更值得注意的是，當年其他繼承人在 遺產稅申報 時簽署同意書，同意列報配偶的「剩餘財產分配請求權扣除額」，法院仍認為： 報稅同意，不等於民事上承諾給付。 如果您正在處理 遺產分配、夫妻財產、繼承、兄弟姊妹分產，這個案例真的值得看完。 壹、國稅局核准1億4,902萬餘元，為什麼最後還拿不到？ 本案被繼承人於民國90年過世。 很多家庭第一個念頭都是：「爸爸的遺產，就照應繼分分給媽媽和孩子。」 但如果夫妻採 法定財產制，在分遺產之前，配偶可能還有一個重要權利： 夫妻剩餘財產分配請求權 簡單來說，夫妻的婚後財產有差距時，法定財產制消滅後，財產較少的一方，在符合條件下，可以請求差額的一半。 因此，先生過世後，不一定是把先生名下全部財產直接列入遺產，而是要先確認： 有沒有一部分本來就應該先算給配偶？...