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作家相片吳挺絹律師/理財規劃顧問(AFP)

遺產分配前,這些步驟你完成了嗎? - 天使律師吳挺絹

已更新:5月16日



數日前,我收到一封來自美國女士的電子郵件,信中提到:


「吳律師 您好:

我的母親剛過世,

我的二位哥哥們,告知我:女兒不可以分母親的遺產!

我想請教,我應該如何保障我應有的權利

美心」


以下,是我的回信:

「美心您好:

首先,女兒和兒子都一樣,有繼承父母親遺產的權利!

這件事,是肯定的!不要被任何人給誤導了!

在搞清楚母親的遺產及債務狀況之前,也要避免簽署任何您不清楚簽署後,會有什麼法律效果的文件,特別是【拋棄繼承】


在繼承人分配遺產之前,有三步驟程序要進行:


第一步:清查母親的遺產

透過我國的國稅局、銀行商業同業公會、臺灣集中保管結算所、臺灣期貨交易所、證券投信投顧公會、壽險公會……等單位,先查清楚確定母親有多少遺產。


依新聞報導:「自109年7月1日起,各地區國稅局同步實施「單一窗口查詢金融遺產資料」便民措施,被繼承人如有金融遺產,民眾可就近至任一國稅局跨局申請查詢,免再逐一奔波各金融機構,省時又便利。」您也可以多加運用!


小提醒1:

有些案件雖然已報完遺產稅,但去申報的繼承人有隱匿被繼承人的部分遺產沒有報稅,也不想拿出來和其他繼承人分配,因此建議每位繼承人還是都需要自己查一次遺產,以避免有遺漏的遺產沒拿出來分配!



小提醒2:

經驗上,目前透過前述國稅局「單一窗口查詢金融遺產資料」,有部分銀行的回覆卻只有回答「有/無」,並未回覆有多少存款餘額?帳戶是台幣還是外幣?等...詳細資料!

而被繼承人對於未公開發行公司(例如:有限公司)的出資額也無法透過這個方式查詢,因此,建議繼承人為完整掌握遺產全貌,以利後續遺產分配,還是應先請專業律師代為查詢!


第二步:清查母親的債務

而和遺產一樣重要的是,您需要瞭解「母親是否有任何的債務?」

因為,母親留下來的財產,要先還清「債務」後,才是真正的遺產!

如果您和哥哥們不清楚的話,請在知道母親過世時起三個月內,向法院進行「陳報遺產清冊」、「公示催告母親的債權人在催告的期限內向您們債權人陳報債權」!


一、在期限屆滿之後,如果「沒有」債權人陳報債權,繼承人們才可以在報完遺產稅之後,分 配母親的遺產!

二、在期限屆滿之後,如果「有」債權人陳報債權,或是有您和哥哥們本來就知道的,母親積 欠的債務存在,那應該要拿母親的遺產償還,如果遺產還不起全部的債務,可以按比例償 還!


切記,一定要完成上面的程序,才能分配遺產!

如果沒有完成上面的程序,您們在報完遺產稅之後就分配遺產,之後有母親的債權人找上門,這時候債權人可以要求繼承人們負責!


而透過「金融聯合徵信中心」,可以查詢母親是否有銀行債務?(包含貸款及信用卡……等債務)


第三步:申報遺產稅

等查詢完遺產、債務,要確定是否要繳交遺產稅?或是免稅?

在取得「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」之後,繼承人們才可以分配遺產!

並且請留意,依照我國的「遺產及贈與稅法」規定「要在被繼承人死亡之日起6 個月內辦理遺產稅申報。如果有正當理由不能如期申報者,請於申報期限屆滿前,以書面申請延期,延長期限以3 個月為限。」






小提醒:

之前我們有遇過台灣的繼承人在報遺產稅時,沒有把在國外的繼承人名字申報進去繼承人名單,導致繼承發生問題!後來我們協助這位客戶向國稅局更正繼承人名單才順利辦理繼承!因此如果您人在國外,請確認如果已報完遺產稅?

您拿到的「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」,上面是否有您的名字?


第四步:分配遺產

一、按照遺囑分配

如果您的母親生前有留下有效的「遺囑」,應該會有「遺囑執行人」來協助處理申報遺產稅、保管遺囑及按遺囑內容分配遺產的程序!

當然,如果母親有留下遺囑,卻侵害到您的「特留分」,您可以向取得的那位繼承人「行使扣減權」(可透過法院訴訟進行),要求他補償。

(按您的情況,若您父親也已過世,您和兩位哥哥的應繼分各是全部遺產的1/3;而特留分會各是1/6)


二、遺產分割協議書

如果母親沒有留下有效的遺囑,而您和哥哥們對於遺產如何分配,可以談出共識,那就透過簽署「遺產分割協議書」來進行分配遺產的程序!


三、透過法院判決來拿到您的那一部份

如果哥哥們堅持,您不能分配遺產;或是提出的分配條件,您無法接受,那就要透過法院程序來處理!

1.可以先向法院申請「調解」,但調解畢竟也一樣必須要大家都有共識,才能成立!

2.如果調解無法成立,還可以透過向法院提起「遺產分割訴訟」來處理!


而如果在遺產分割協議之後,或法院判決後,仍有繼承人不願意配合辦理,

您也可以另委任我們,再協助後續的程序,讓財產完整過戶到您名下!

以上,給您一些基本的概念!


如果還有需要更進一步的協助,就需要請您預約時間來所討論了!

祝福順心!

吳律師」


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